Změna výpočtu DPH a zaokrouhlování
Úprava výpočtu DPH a nová metodika zaokrouhlování od 1.10.2019
V e-shopu JZShop využíváme jak výpočet daně metodou “zdola” pro hlavní ceny bez DPH, tak výpočet daně metodou “shora” pro hlavní ceny včetně DPH, proto jsme museli upravit výpočty daně u všech položek a dokladů dle aktuální právní úpravy. Novela zákona o DPH vešla v platnost 1.4.2019, nicméně po dobu přechodného období 6 měsíců od nabytí účinnosti novely bylo možné provádět výpočet DPH i dle původní právní úpravy. Všechny doklady vystavené od 1.10.2019 budou vytvářeny dle nového výpočtu DPH včetně úpravy zaokrouhlování.
Změna výpočtu DPH metodou “shora” dle § 37
Znění §37 – „Výpočet daně u dodání zboží a poskytnutí služby“ před novelou 2019, tedy do 31.3.2019 metodou “shora”:
- "Daň lze vypočítat z úplaty za zdanitelné plnění, která je včetně daně, nebo z částky stanovené podle § 36 odst. 6, která je včetně daně, a koeficientu, který se vypočítá jako podíl, v jehož čitateli je číslo 21 v případě základní sazba nebo číslo 15 v případě první snížené sazby daně nebo číslo 10 v případě druhé snížené sazby daně a ve jmenovateli součet údaje v čitateli a čísla 100, vypočtený koeficient se zaokrouhlí na čtyři desetinná místa, vypočtená daň se může zaokrouhlit podle odstavce 1. Cena bez daně se pro účely tohoto zákona dopočte jako rozdíl částky za zdanitelné plnění obsahující daň a vypočtené daně po případném zaokrouhlení.“
Příklad výpočtu
Cena včetně DPH 990,- Kč
DPH 21% = 990 X 0,1736 = 171,86 Kč
Znění §37 – „Výpočet daně u dodání zboží a poskytnutí služby“ po novele 2019, od 1.4.2019 (respektive po 1.10.2019) metodou “shora”:
Daň se vypočte jako rozdíl mezi:
- částkou odpovídající výši úplaty za zdanitelné plnění, která je včetně daně, nebo výši částky stanovené podle § 36 odst. 6, která je včetně daně bez zahrnutí částky vzniklé zaokrouhlením celkové úplaty při platbě v hotovosti, a
- částkou, která se vypočítá jako podíl částky podle bodu 1 a koeficientu 1,21 v případě základní sazby daně, 1,15 v případě první snížené sazby daně nebo 1,10 v případě druhé snížené sazby daně.
Příklad výpočtu
Cena včetně DPH 990,- Kč
DPH 21% = 990 – 990/1,21 = 990 – 818,18 Kč (základ daně) = 171,82 Kč (daň)
Změna zaokrouhlování dle § 36 odst.5:
Znění § 36 odst. 5 před novelou 2019, tedy do 31.3.2019:
- „Základ daně se sníží o slevu z ceny, pokud je poskytnuta ke dni uskutečnění zdanitelného plnění. Do základu daně se nezahrnuje rozdíl ze zaokrouhlení částky daně za zdanitelné plnění způsobem podle § 37 odst. 1.“
Znění § 36 odst. 5 po novele 2019, od 1.4.2019 (respektive po 1.10.2019):
- „Základ daně se sníží o slevu z ceny, pokud je poskytnuta ke dni uskutečnění zdanitelného plnění. Do základu daně se nezahrnuje částka vzniklá zaokrouhlením celkové úplaty při platbě v hotovosti při dodání zboží nebo poskytnutí služby na celou korunu.“
Z uvedeného ustanovení vyplývá, že v případě bezhotovostního styku lze částky zaokrouhlovat matematicky na setiny. Toto však nelze použít v případě plateb v hotovosti, kdy je nezbytné zaokrouhlit částku k platbě na celou korunu.
Nastavení zaokrouhlování v eshopu JZShop
Zaokrouhlení faktur s úhradou hotově nebo dobírkou bude uvedeno mimo DPH (§ 36 odst. 5). V případě ostatních úhrad bude zaokrouhlení přiřazeno k nejvyšší sazbě DPH mezi položky faktury.
Nastavení zaokrouhlování lze definovat v sekci Nastavení -> Nastavení obchodu -> Fakturační údaje -> Zaokrouhlení.
Tip:
U měny CZK doporučujeme použít zaokrouhlení prodejních cen na celé koruny. Tím se vyhnete dodatečného zaokrouhlení vystavených dokladů.
Aktualizace faktur v cizí měně
Na vydaných fakturách pro plátce DPH bylo upraveno vyčíslení DPH, které je nyní vždy v CZK. Na fakturách je nově také přepočtový kurz z měny faktury na CZK.
Nezapomeňte že...
Všechny výše uvedené změny se týkají vystavených faktur od 1.10.2019. Na tuto skutečnost upozorněte vaše účetní a proveďte kontrolu po importu dokladů do vašich ekonomických systémů.
V případě nejasností se na nás neváhejte obrátit.
